Налог на роскошь в Украине в 2022 году: ставки и алгоритм расчета

Законодательством Украины предусмотрено несколько видов налогов на недвижимость. Уплачивают их в местный бюджет физические лица. Одним из самых популярных является налог на роскошь. Это ежегодные отчисления в казну за дом, квартиру большой площади или дорогостоящее авто. Платят дополнительные взносы не все лица, а лишь отдельная категория граждан, метраж дома или квартиры которых превышает установленный льготный лимит.

Кто и когда должен платить налог на роскошь в Украине в 2022 году?

Еще 1 января 2013 года Правительство Украины приняло новый закон, который обязал резидентов и нерезидентов страны уплачивать налог на недвижимость. Кроме классической схемы для отдельных категорий граждан существуют повышенные ставки. Так, если вы владеете:

• квартирой, площадью больше 60 м²;
• частным домом, площадью больше 120 м²;
• другой жилой недвижимостью, площадью больше 180 м² – вам ежегодно придется дополнительно платить налог на богатство (роскошь)

 Точный размер отчислений устанавливают местные власти. В среднем, это 1,5% от минимальной заработной платы. Уплачивается налог на роскошь квартиры или дома один раз в год за предыдущий отчетный период. Таким образом, в 2021 году граждане Украины уплатили налог на недвижимость за 2020 год, а в 2022 году будут платить за 2021 год.

Если площадь недвижимости в 5 раз превышает налогооблагаемый лимит (для квартир – это 300 м², для домов – 600 м²) дополнительно придется заплатить 25 тысяч гривен в год. 

Когда происходят оплаты, кто их контролирует?

О том, что нужно уплатить налог на роскошь, человеку уведомляется решением налоговой службы. Обычно такие сообщения приходят до 1 июля. На уплату взноса дается 30 календарных дней. При просроченном платеже придется дополнительно уплатить штраф в размере 10% от установленной суммы. Если просрочка составляет больше 30 дней – штраф вырастает до 20% от размера платежа.

Пример расчета налога на роскошь

В большинстве регионов Украины налог на богатство составляет 1,5% от минимальной заработной платы. Но есть и отдельные области, которые ввели льготные ставки налогообложения. Например, в Львове и Житомире – это 0,5% за м² квартиры и 1% за жилые дома. В Харькове была снижена налоговая ставка до 1%, плюс, увеличена минимально допустимая площадь квартиры до 85 м². Таким образом, если площадь квартиры меньше 85 м² харьковчане не облагаются налогом на роскошь.

Так как состоянием на 1 января 2020 года средняя заработная плата составляла 4723 грн, 1,5% от этой суммы равно 70,8 грн. Это минимальный взнос, который владелец имущества заплатил за квадратный метр недвижимости в 2021 году. Например, для квартиры площадью 74 м², налог на роскошь составил 991 грн 20 к. (70,8х14 м²).

1 января 2021 года минимальная заработная плата установлена в размере 6000 гривен. Следовательно, в 2022 году налог на роскошь в Украине составит 90 грн за м². Для квартиры 74 м² сумма налога – 1260 грн.

Кто освобождается от уплаты налога?

 Особых льгот для населения относительно уплаты налога на роскошь в Украине не предусмотрено. Освобождаются от таких взносов только:

• дети-сироты;
• дети-инвалиды;
• многодетные семьи, в которых 5 и больше детей;
• пенсионеры оплачивают взнос на общих условиях.

Для недвижимости, которая сдается в аренду, льготные условия налогообложения не предусмотрены.

Транспортный налог на роскошь

При покупке дорогостоящего автомобиля будьте готовы к тому, что придется ежегодно уплачивать дополнительный взнос в бюджет. Он распространяется на владельцев транспортных средств, стоимость которых превышает 375 минимальных заработных плат. В 2021 году при минимальной заработной плате 6000 грн эта сумма составила 2,25 млн грн.

Рассчитывается размер отчисления по среднерыночной цене автомобиля. Самостоятельно ее можно рассчитать на сайте Министерства экономики. Налог действует лимитировано, а именно, 5 лет с момента выпуска автомобиля. Если месяц не указан, по умолчанию берется январь. Если прошло 5 лет с момента выпуска автомобиля, налогоплательщик освобождается от взносов.

Можно ли законно избежать уплаты налога?

Существует несколько схем, которые позволят избавиться от отчислений законным способом. Например, квартиру можно приобрести вместе с супругом, ребенком или родителем, записав ее на двоих. Если на каждого будет приходиться меньше 60 м² - налог платить не придется.

Если вы хотите освободить себя от ежегодной уплаты налога законным образом, обратитесь к специалистам агентства недвижимости «Метраж». Мы сможем подсказать, какова текущая налоговая ставка и какая недвижимость попадает под дополнительное налогообложение.